Besteuerung des Einkommens von Ausländern in Thailand

Dieser Artikel behandelt:

• Der Hintergrund der neuen Steuervorschriften
• Die allgemeine Verunsicherung durch Gerüchte, irrelevante und unbestätigte Informationen, die von ausländischen Printmedien und so genannten “Influencern” auf Social Media Plattformen und YouTube verbreitet werden
• Beispiele für die Berechnung möglicher Steuerbeträge

Das Thema: Besteuerung von Auslandseinkünften

Wie allgemein bekannt und Gegenstand hitziger Debatten ist, plant die Regierung die Einführung neuer Regeln (ab 2024) für die Besteuerung von Einkünften, die von Ausländern erzielt werden, die sich länger als 180 Tage in Thailand aufhalten und auf thailändische Konten überwiesen werden. Der derzeitige Mangel an Informationen hat bei ausländischen Rentnern zu Frustration und Unsicherheit geführt. Heute wollen wir die Situation insbesondere für Rentner verbessern, da die Besteuerung für andere Ausländer – wie Arbeitnehmer, digitale Nomaden, Dividendenempfänger, Inhaber von Langzeitvisa und Investoren mit lokalem Einkommen – bereits klar geregelt ist. Obwohl die offizielle Ankündigung im Jahr 2023 erfolgte, gibt es immer noch keine klare Anleitung von den Behörden, wie Steuerzahler klassifiziert werden sollen, wie viel Steuern fällig werden oder wie Doppelbesteuerungsabkommen berücksichtigt werden sollen (Stand Oktober 2024). Diese Verzögerung ist größtenteils darauf zurückzuführen, dass die zuständigen Regierungsbehörden die Details und Verfahren noch überprüfen.

Der Auslöser: “Thailand Schlupfloch”

Was ist der Grund für diese neue Regelung zur Besteuerung ausländischer Einkünfte? Thailand strebt eine Vollmitgliedschaft in der OECD (Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung) an, was die Einhaltung bestimmter Steuerstandards erfordert. Ein solches Problem ist das so genannte “thailändische Steuerschlupfloch”, das steuerbefreite Einkommenstransaktionen ermöglicht hat. Um sich den OECD-Anforderungen anzupassen, muss Thailand dieses Schlupfloch schließen. Ein Beispiel: Ein thailändischer Staatsbürger überweist im Jahr 2020 eine große Geldsumme auf ein ausländisches Bankkonto, z.B. in Singapur, wo das Geld mindestens 12 Monate lang verbleibt und Dividenden erwirtschaftet. Wenn die Gelder, einschließlich der Zinsen, innerhalb desselben Jahres wieder auf ein thailändisches Konto überwiesen werden, wären Steuern fällig. Wird die Überweisung jedoch bis zum folgenden Jahr oder später aufgeschoben, werden keine Steuern fällig. Dieses Schlupfloch ist eines der Hindernisse für Thailands Vollmitgliedschaft in der OECD. Die neue Verordnung zur Besteuerung ausländischer Einkünfte zielt darauf ab, dieses Schlupfloch zu schließen, das nicht nur thailändische Staatsbürger betrifft, die im Ausland arbeiten, sondern auch in Thailand lebende Ausländer. Dies hat bei ausländischen Rentnern große Besorgnis ausgelöst. Einige von ihnen erwägen nun, Thailand zu verlassen oder wegen der steuerlichen Unsicherheit in ein Nachbarland umzuziehen. Andere, die geplant hatten, nach Thailand zu ziehen, in Immobilien zu investieren und den erschwinglichen Lebensstil zu genießen, überlegen es sich noch einmal.

Gerüchte und Fehlinformationen

In den letzten Monaten haben zahlreiche Artikel, YouTube-Videos und sogar Fernsehberichte in Thailand und im Ausland Fehlinformationen verbreitet und die Verwirrung noch vergrößert. Anstatt für Klarheit zu sorgen, haben diese Quellen oft mit falschen Annahmen und angeblichen Insiderinformationen weitere Spekulationen angeheizt. Für diejenigen, die das Thema aufmerksam verfolgen und mit der Situation in Thailand vertraut sind, ist der Rat klar: Bleiben Sie ruhig. Es wird einige Zeit dauern, bis die Steuervorschriften geklärt sind, da die Entscheidungsprozesse in Thailand langsam sind und sich ändern können. Beantragen Sie nicht überstürzt eine Steuerzahler-Identifikationsnummer (TIN), wie es viele Ausländer im Moment tun. Diese Anträge werden in der Regel abgelehnt. Seien Sie vorsichtig mit Medienberichten. Viele beruhen auf Spekulationen und enthalten falsche Beispiele für die Steuerberechnung, was die Rentner weiter verunsichert. Angesichts der Ungewissheit fragen sich jedoch viele Rentner: Wie viel Steuern werde ich als Rentner in Thailand zahlen müssen, wenn wir in Zukunft Steuererklärungen abgeben müssen?

Szenario 1:

• Ihre monatliche Rente wird auf Ihr Konto in Ihrem Heimatland überwiesen, wo sie möglicherweise den lokalen Steuervorschriften unterliegt.
• Wenn Sie mit Ihrer Kreditkarte aus Ihrem Heimatland an einem Geldautomaten in Thailand Geld von diesem Konto abheben oder es online auf Ihr thailändisches Konto überweisen und dabei angeben, dass es für “Lebenshaltungskosten” bestimmt ist, fallen nach den geltenden Vorschriften keine Steuern an. Steuerabkommen zwischen Thailand und anderen Ländern gelten auch hier und sollten überprüft werden.
• Bei Nachfragen der thailändischen Behörden können Sie nachweisen, dass es sich bei Ihren Geldern um “altes Geld” handelt, das vor dem 1. Januar 2024 verdient wurde, indem Sie Kontoauszüge, Steuererklärungen, Erbschaftsdokumente usw. vorlegen, die ins Englische übersetzt und von Ihrer Botschaft beglaubigt wurden. Dieses Verfahren ist zwar mühsam, wird aber von den thailändischen Behörden akzeptiert werden.
• Wenn dieser Ansatz jedoch nicht durchführbar oder aus steuerlicher Sicht weniger vorteilhaft ist, müssen Sie Ihr Renteneinkommen in Ihrer Steuererklärung angeben und im folgenden Jahr Steuern zahlen, vorausgesetzt, Sie haben eine TIN. Szenario 2 enthält ein detaillierteres Beispiel dafür, wie die Steuerlast berechnet werden kann.

Szenario 2:

• Sie erhalten Ihre Rente direkt auf Ihr Bankkonto in Thailand.
• Der jährliche Rentenbetrag wird mit Hilfe einer Rentenbescheinigung in thailändische Baht umgerechnet und von Ihrer Botschaft bestätigt.
• Sie verwenden das thailändische Steuererklärungsformular Nr. 91, das in thailändischer Schrift verfasst ist und beim Ausfüllen normalerweise Hilfe benötigt. Nachdem Sie Ihr Jahreseinkommen (in diesem Fall Ihre Rente) angegeben haben, ziehen Sie zunächst die zulässigen Ausgaben ab, genau wie bei der Steuererklärung in Ihrem Heimatland.

Im Folgenden finden Sie das Beispiel eines ausländischen Rentners, der zusammen mit dem Autor dieses Artikels die einzelnen Schritte mit einem hilfsbereiten und sachkundigen Beamten durchging, der für die Besteuerung ausländischer Einkünfte beim örtlichen Finanzamt zuständig ist. In diesem Beispiel wurden nur pauschale Abzüge (Steuerfreibeträge) angewandt, da der Rentner keine weiteren abzugsfähigen Ausgaben hatte. Es ist wichtig, mit diesen Schritten vertraut zu sein, da sie in früheren Veröffentlichungen nur selten angesprochen wurden.

Wichtige Punkte:

Ein ausländischer Rentner kann Abzüge in Form von Pauschalbeträgen und tatsächlichen Zahlungen geltend machen, die dann zu einem endgültigen Steuerbetrag führen. In einigen Fällen kann dies sogar zu einer Steuergutschrift führen, ähnlich wie die Abzüge in vielen Heimatländern funktionieren.

Beispielrechnung auf Basis von Euro für die Besteuerung in Thailand:

Der Rentner erhält ein Nettoeinkommen von 1.100 € pro Monat, das sind etwa 42.000 THB/Monat oder rund 504.000 THB/Jahr. Die Besteuerung ist wie folgt: Nachfolgend finden Sie Kopien der Berechnung, die der Beamte erläutert hat, zusammen mit persönlichen Anmerkungen. Hier ist Seite 2 der Steuererklärung:

Gefolgt von Seite 3, die sich hauptsächlich mit den möglichen Abzügen befasst:

Sehen Sie hier die Berechnung (mit Excel) für einen besseren Überblick:

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass ein ausländischer Steuerzahler mit einem monatlichen Renteneinkommen von 1.100 € oder 13.200 € pro Jahr (entspricht 504.000 THB) etwa 200 Thai Baht an Steuern zahlen würde. Sie können die 504.000 THB durch Ihr eigenes jährliches Renteneinkommen ersetzen und die angegebenen Standardabzüge anwenden, um Ihre Steuerlast zu schätzen. Die Schritte zur Berechnung der individuellen Steuern finden Sie unter Punkt 12, unter Verwendung der progressiven Steuertabelle.

Zur Veranschaulichung für diejenigen mit höheren Renten, hier eine Berechnung für ein monatliches Renteneinkommen von 2.500 €, was 30.000 € pro Jahr oder 95.000 THB pro Monat und 1.140.000 THB pro Jahr entspricht:

Es ist wichtig zu beachten, dass in beiden Beispielen nur abzugsfähige Pauschalbeträge verwendet werden. Sie werden jedoch wahrscheinlich zusätzliche Ausgaben haben, wie z.B. für die Krankenversicherung und andere Versicherungen, die Sie wie in Punkt 6 der Liste der Abzüge beschrieben absetzen können. Allein die Krankenversicherung in Thailand kostet zwischen 100.000 THB und 300.000 THB oder mehr pro Jahr, je nach Alter und Versicherungsschutz. Wenn Sie außerdem die Familie Ihres thailändischen Partners unterstützen oder für wohltätige Zwecke spenden, sind diese Ausgaben ebenfalls absetzbar. Zusammengefasst:

• Selbst wenn die Besteuerung ausländischer Einkünfte wie derzeit geplant umgesetzt wird, werden die Steuerzahlungen moderat bleiben. Diejenigen mit niedrigeren Renteneinkünften werden ähnlich wie diejenigen mit höheren Renten nur geringfügig steuerlich belastet werden.
• Das Steuersystem ist zwar recht neu, wird aber mit dem Ziel eingeführt, einen überschaubaren Rahmen zu schaffen. Viele Details der Umsetzung sind noch offen, und es ist wahrscheinlich, dass es Anpassungen geben wird, die praktikabel sein werden.
• Geduld ist der Schlüssel; es wird einige Zeit dauern, bis die Situation vollständig geklärt ist.
• Vermeiden Sie es, Maßnahmen zu ergreifen, bis Sie mehr Informationen haben. Beantragen Sie keine Steuernummer beim Finanzamt, bis Sie mehr Klarheit haben. Jetzt einen Steuerberater zu konsultieren ist verfrüht und kann eine Verschwendung von Zeit und Ressourcen sein.
• Seien Sie skeptisch gegenüber sensationellen Schlagzeilen in den Medien. Seriöse Quellen sind mit ihren Aussagen eher vorsichtig, während Boulevardzeitungen und einige Fernsehsender oft unvollständige oder irreführende Informationen verbreiten.
• Beurteilen Sie Videoinhalte von sogenannten Influencern auf Plattformen wie YouTube kritisch. Während sie früher vielleicht wertvolle Erkenntnisse über Thailand geliefert haben, setzen viele jetzt auf Sensationslust, um ihre Follower und Einnahmen zu steigern.
• Wenn Sie jemandem auf YouTube oder Facebook in Steuerangelegenheiten folgen, vergleichen Sie dessen Berichte mit anderen Quellen, um festzustellen, wer zuverlässigere Informationen liefert.

Ich prüfe und bewerte regelmäßig objektiv Informationen zu diesem Thema und suche Rat bei vertrauenswürdigen Experten. Wenn Sie aktuelle Informationen benötigen oder Fragen haben, können Sie mich gerne kontaktieren – ich bin für Sie da. Mit freundlichen Grüßen Michael Telefon: +66 61 525 96 46 E-Mail: michael@immo-th.com